Cómo declarar las inversiones de un bróker extranjero
Si inviertes con un bróker como Trade Republic, DEGIRO o Interactive Brokers, la declaración de la renta es tuya. El borrador de la AEAT parte de lo que le comunican los pagadores, y un bróker extranjero no informa a la AEAT. Tus compras, ventas, dividendos e intereses no aparecen. Tienes que calcularlos y añadirlos tú.
Por qué el borrador no trae estos datos
Una entidad extranjera no presenta los modelos informativos españoles. Para Hacienda, esas rentas no existen hasta que las declaras.
Trade Republic es un caso mixto. Desde 2025 opera con sucursal en España e IBAN español, retiene el 19 % e informa con los modelos 187, 189, 193 y 196. Lo posterior a ese cambio puede venir ya en el borrador. Lo anterior, no. Comprueba qué trae el borrador antes de añadir nada, para no declarar dos veces lo mismo.
Ganancias y pérdidas por venta
- El método es FIFO por valor homogéneo, sumando todos tus brókers (art. 37.2 LIRPF). Si compraste el mismo ETF en dos brókers, salen primero las compras más antiguas, estén donde estén.
- Las comisiones suben el valor de adquisición y bajan el de transmisión (art. 35).
El detalle, con ejemplos, está en plusvalías al vender.
Acciones en otra divisa
Si el valor cotiza en dólares u otra divisa, hay dos cálculos:
- La ganancia se calcula en la divisa y se convierte a euros con el tipo del día de la venta (consultas vinculantes de la DGT V0152-26, V2422-20 y V0706-22).
- La diferencia de cambio de la divisa es otra ganancia o pérdida.
Como tipos oficiales sirven los de referencia del BCE.
Dividendos e intereses
Son rendimientos del capital mobiliario y tributan en la base del ahorro. Declara el importe íntegro, antes de retenciones.
Un dividendo extranjero puede llevar dos retenciones:
- La del país de origen, que descuenta el pagador.
- La española, si el depositario es español. Es el 19 % de lo cobrado una vez descontada la de origen, según explica la AEAT para los depositarios españoles.
Los intereses de cuentas, y en Trade Republic los saveback, van con los intereses.
Deducción por doble imposición internacional
Lo que ya pagaste fuera se deduce en España (art. 80 LIRPF), con dos límites:
- Lo que marque el convenio con ese país para el dividendo.
- El tipo medio de tu declaración aplicado a esa renta.
Lo retenido por encima del convenio no se deduce. Se reclama en el país de origen. Ejemplos habituales: Suiza retiene el 35 % y el convenio permite el 15 %. Alemania retiene el 26,375 % frente al mismo 15 %.
Los convenios cambian. Con Japón, el límite es el 5 % desde 2021 (BOE-A-2021-2977), aunque allí se retiene el 15,315 %. Dinamarca no tiene convenio con España desde 2009, así que se deduce lo pagado con el límite del tipo medio. Para cada país, consulta los folletos de la AEAT "Residentes con rentas extranjeras".
Compensación en la base del ahorro
Se forman dos grupos: ganancias y pérdidas por transmisión, y rendimientos del capital mobiliario (dividendos e intereses). Un saldo negativo de un grupo compensa hasta el 25 % del saldo positivo del otro (art. 49 LIRPF). Lo que no cabe se arrastra cuatro años.
La regla de los dos meses
Si vendes con pérdida y recompras valores homogéneos en los dos meses anteriores o posteriores, no puedes computar esa pérdida hasta que vendas los recomprados (art. 33.5.f LIRPF). Cuenta la suma de todos tus brókers.
Casillas del modelo 100 de 2025
Según el modelo de la Orden HAC/277/2026 (BOE-A-2026-7041):
| Qué | Casilla |
|---|---|
| Intereses | 0027 |
| Dividendos | 0029 |
| Gastos de administración y depósito | 0037 |
| Retenciones del capital mobiliario | 0597 |
| Acciones admitidas a negociación (por entidad) | 0326-0340 |
| Valor de transmisión y de adquisición de cada entidad | 0328 y 0331 |
| Fondos y ETF extranjeros sin retención | 2224-2236 |
| Saldos negativos pendientes de ganancias y pérdidas | 0439-0442 |
| Saldos negativos pendientes de rendimientos del capital | 0449-0452 |
| Deducción por doble imposición internacional | 0588 |
Los números cambian cada año. Comprueba los de tu ejercicio en el Manual práctico de Renta de la AEAT (sede.agenciatributaria.gob.es, manuales prácticos de IRPF).
Modelo 720
Si tus bienes en el extranjero superan 50.000 € en alguno de los bloques (cuentas, valores, inmuebles), debes informar con el modelo 720. La sentencia del TJUE de 2022 (C-788/19) y la Ley 5/2022 eliminaron las sanciones desproporcionadas, pero la obligación sigue.
Para Trade Republic, la DGT (V2475-25) dice que una cuenta de efectivo con IBAN español, asignada a la sucursal española, no está "en el extranjero". La consulta se refiere a esa cuenta, y advierte de que el dinero que acabe en una cuenta ómnibus de un banco extranjero sí cuenta. Si tienes dudas con los valores o con otro bróker, pregunta a un asesor.
Cómo te ayuda Sextante
Si registras o importas tus operaciones desde Trade Republic, la cartera te prepara estas piezas:
- Plusvalías en euros, con FIFO por valor y tipos del BCE.
- Cobros (dividendos, intereses, saveback), separando lo que ya está en el borrador de lo que tienes que añadir.
- Base del ahorro con la compensación y la doble imposición.
Cada cifra indica de dónde sale: del bróker, deducida, dato de mercado, estimación o manual. Una estimación nunca se presenta como exacta.
Información educativa, no asesoramiento fiscal. La normativa cambia; contrasta tu caso con la AEAT o con un asesor antes de presentar la declaración.